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Aduana en Canarias

Introducción

En Canarias, las compras realizadas a proveedores de la península deben gestionarse a través de la aduna. Ello implica que la contabilización de las facturas se tiene que gestionar de forma diferente a una compra realizada a proveedores locales.

En SAP los gastos de la aduana se prorratean en los artículos a través de la transacción de “Precios de entrega”, que se encuentra en el menú compras:

Esta transacción sirve únicamente para:

1. Contabilizar los gastos contra una cuenta puente, que se parametrice para tal efecto (410900, 555000,…)

1.1. Que dichos gastos se imputen en los costes medios de los artículos afectados por la compra.

1.2.Procedimiento contable para la gestión de aduanas.
Es al acreedor de la aduana al que le pagamos el IGIC de importación para que lo ingrese en Hacienda en nuestro nombre, pero el importe de la compra que genera dicho IGIC no es imputable en el 347 a dicho acreedor, por lo que el asiento de la factura se tiene que generar de la siguiente forma:

Se deben realizar dos asientos:

- Asiento 1:

a. Contabilizar los gastos (o cancelar la cuenta puente, si hemos utilizado la gestión de precios de entrega previamente).

b. Contabilizar el IGIC de los despachos, indicando la base de todos los tipos de IGIC (INCLUIDA LAS BASES QUE SON AL 0%).

c. Contabilizar el importe contra el código del acreedor de aduana.

d. MARCAR EL ASIENTO COMO RELEVANTE PARA EL 347.

- Asiento 2:

a. Contabilizar el IGIC de importación indicando el importe base de la compra realizada al proveedor.

b. NO MARCAR EL ASIENTO COMO RELEVANTE PARA EL 347.

                   

Con esto se conseguiría que en el informe 347 de acreedores de aduana sólo se muestren los importes de las transacciones que se les hayan realizado a ellos, sin incluir los importes de impuestos generados por la compra al proveedor.

1.3.Conclusiones contabilizaciones gestión de aduanas

1. Las facturas se tienen que contabilizar en dos asientos. Uno para los importes que se registran en el 347 al acreedor de aduana y otro para los importes de los impuestos de importación que no se registran en el 347 de dicho acreedor.

2. El asiento de los importes imputables al 347 debe especificar SIEMPRE todos los importes bases (INCLUIDOS LOS DE BASE 0%). Es muy importante comprobarlo (15,00+133,46 = 148,46):

3. El asiento de importes imputables en el 347 al acreedor deben tener el check “Informe 347” marcado.

4. El asiento de importes no imputables en el 347 al acreedor NO deben tener el check “Informe 347” marcado.

Observaciones: En caso que se quisiese declarar todo el importe al acreedor de la aduana el asiento se puede generar en uno solo, marcando el check de “Informe 347” y registrando SIEMPRE el importe base correcto en cada línea de impuesto.

Informe 347

1. Informe 347

Este informe se utiliza para declarar los interlocutores comerciales con los que su empresa realizó transacciones comerciales (mercancías y servicios) cuyo total supera el importe especificado en Gestión -> Inicialización sistema -> Detalles empresa -> Datos de contabilidad -> Importe mínimo para el informe 347), durante el último año natural.

SAP Business One compara el valor de las transacciones comerciales con el umbral del informe, según el total de transacciones por cada número de identificación fiscal.

-> En este informe se incluyen operaciones resultantes de los documentos siguientes:

1. Facturas de proveedores/acreedores y de clientes/deudores

2. Facturas de anticipo de proveedores/acreedores y de clientes/deudores

3. Facturas de reserva de proveedores/acreedores y de clientes/deudores

4. Solicitudes de anticipo de proveedores/acreedores y clientes/deudores (pagadas)

5. Asientos manuales que se especifican como relevantes para este informe, es decir que tengan el check “Informe 347” seleccionado:

                  

2. Procedimiento contable Se tienen que cumplir una serie de requisitos para que el informe del 347 de SAP recoja los datos correctamente:

1. Los documentos tienen que tener el NIF del interlocutor comercial. Como hemos mencionado todos los documentos que se generan de forma automática a través de procedimientos logísticos son recogidos por el informe 347 y agrupados por NIF, es por ello que es imprescindible que el documento tenga el NIF del interlocutor. Dicho NIF se guarda automáticamente al generar un documento, siempre y cuando en ese momento el interlocutor comercial disponga de él, en caso de que en ese momento no tuviese NIF dicho documento sería almacenado en la base de datos sin él y no sería recogido por el informe 347 en el interlocutor que corresponda sino en uno que aparecería como interlocutor sin NIF, es por ello que es IMPRESCINDIBLE que SIEMPRE los interlocutores sean creados en el sistema con el NIF antes de realizar ningún documento.

Si añadimos el NIF en el interlocutor comercial a posteriori a la creación de los documentos o lo modificamos NO se modificará de forma automática en los documentos ya creados, teniendo en ese caso que entrar a cada uno de ellos y añadirlo o modificarlo en la pestaña finanzas:

               
 2. Asiento contable manual. Siempre que se contabilicen asientos de interlocutores comerciales de forma manual se tienen que especificar las bases de impuestos de todos los importes de la operación que se quiera declarar en el 347.

Esto es que SIEMPRE debemos reflejar todo el importe a declarar en el campo “Importe base”:

           

Podría ocurrir que algunas operaciones estuviesen exentas de impuestos pero aún así tenemos que contabilizar ese importe en una base de impuesto que podría ser creada específicamente para ese caso (IGIC Exento al 0%) y que pudiésemos excluir a la hora de presentar los modelos de impuestos, no seleccionando dicho indicador.

3. Seleccionar el check “Informe 347” en los asientos creado manualmente. Los asientos que se quieran incluir en el informe y que sean generados de forma manual deben tener marcado el check “Informe 347”: